廣西河池市25戶木材企業(yè)虛開發(fā)票9億案告破

25戶木材企業(yè)狀態(tài)異常，涉嫌虛開。為盡快查清事實，清除行業(yè)“蛀蟲”，專案組應用信息技術，對涉案企業(yè)操作手法、活動特點和人員形跡等進行“數(shù)字畫像”，并鋪開了一張“捉蟲”大網(wǎng)……

兩條“不期而遇”的線索

國家稅務總局河池市稅務局稽查局、河池市公安局近期緊密協(xié)作，充分發(fā)揮稅警協(xié)作優(yōu)勢，利用數(shù)字技術精準“畫像”，開展了一次涉及全國18個省市的“啄木鳥”行動，一舉打掉了兩個以木材加工企業(yè)為平臺，瘋狂虛開的違法團伙。

2020年4月，廣西河池市南丹縣的稅務征管人員在分析當?shù)啬静钠髽I(yè)經(jīng)營信息時發(fā)現(xiàn)，兩家木材加工生產(chǎn)企業(yè)近幾個月內(nèi)領用和對外開票數(shù)額大幅增加，但其生產(chǎn)所用水電數(shù)據(jù)與之前相比卻變化不大。征管人員認為，兩家企業(yè)經(jīng)營異常，具有虛開違法嫌疑，于是向國家稅務總局河池市稅務局稽查局移送了兩戶疑點企業(yè)信息。

與此同時，河池市稅務稽查部門收到了河池市公安局經(jīng)偵支隊傳送來的涉稅違法線索：公安機關在近期追蹤相關洗錢犯罪線索，分析相關銀行賬戶時發(fā)現(xiàn)，嫌疑人李某和王某等人銀行賬戶有大額資金頻繁快速轉(zhuǎn)賬，行為活動異常，具有洗錢或偽造資金流犯罪嫌疑，并且公安機關經(jīng)過前期偵查發(fā)現(xiàn)，這些賬戶的持有人員都與木材加工企業(yè)有關。

兩條疑點線索均指向轄區(qū)內(nèi)木材加工企業(yè)，河池市稅務局稽查局非常重視，立即成立了數(shù)據(jù)分析小組，對兩戶疑點企業(yè)和近期轄區(qū)內(nèi)領用、開具發(fā)票數(shù)量存在異常的20多戶木材加工企業(yè)開具的5000多份發(fā)票實施針對性分析。他們發(fā)現(xiàn)，很多發(fā)票的開具時間，與公安機關經(jīng)偵部門提供的李某、王某等嫌疑人賬戶的異常資金出入時間存在對應關系。

綜合分析這些疑點企業(yè)的經(jīng)營信息、疑點賬戶資金往來情況和公安機關相關線索信息后，河池市稅務局稽查局認為，南丹縣木材行業(yè)中很可能存在從事虛開活動的違法團伙。于是，河池市稅務局稽查局迅速啟動稅警聯(lián)絡機制，與公安機關成立聯(lián)合專案組，對涉案疑點木材加工企業(yè)立案調(diào)查。

專案組根據(jù)手頭已掌握的線索，決定先從發(fā)票和資金兩方面入手實施調(diào)查。

借助稅收征管軟件和大數(shù)據(jù)技術，專案組加大了涉案企業(yè)票流信息比對、核查力度。在此過程中，專案組發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)發(fā)票的流向地域已超出河池市范圍。專案組立即向廣西壯族自治區(qū)稅務局稽查局匯報了案情，并請求上級機關協(xié)助調(diào)查涉案發(fā)票流向企業(yè)和地域。

在上級的支持下，票流和涉嫌虛開企業(yè)的追蹤工作取得快速進展。專案組最終確定，南丹縣涉嫌對外虛開發(fā)票的木材加工企業(yè)數(shù)量為25戶。

與此同時，公安機關的資金流分析工作也取得了突破性進展。經(jīng)過對涉案企業(yè)對公賬戶、重點嫌疑人賬戶進行擴展追蹤，近200個受票企業(yè)賬戶、相關人員賬戶和上游農(nóng)戶個人賬戶，進入了辦案人員資金流篩查視野。

專案組將發(fā)票數(shù)據(jù)、涉案企業(yè)資金流初步分析核查情況匯總后發(fā)現(xiàn)，虛開嫌疑企業(yè)稅負水平、發(fā)票開具特點、資金流向等方面的操作手法高度一致，初期調(diào)查獲得的信息，印證了辦案人員最初的判斷——這起案件背后，隱藏著操作手法老到、計劃周密的違法團伙。

數(shù)字畫像，“蛀蟲”顯形

為摸清違法團伙的犯罪手法和虛開鏈條，盡快查清違法事實，并將違法犯罪團伙一網(wǎng)打盡，專案組打出了信息化戰(zhàn)法“組合拳”——在案件查辦中利用信息技術，對違法團伙的操作手段、形跡進行“數(shù)字畫像”，為案件快速查辦提供信息化、可視化支撐。

專案組結(jié)合前期核查中篩選的2萬多條涉案企業(yè)開票信息、監(jiān)控視頻信息，以及涉案企業(yè)資金支付數(shù)據(jù)等涉案人員作案痕跡，利用技偵手段進行了追蹤監(jiān)控，逐漸“畫出”涉案違法人員活動軌跡，并一步步追蹤，找到了違法團伙的虛開窩點。

利用資金查控平臺、結(jié)合電子底賬信息，辦案人員調(diào)取了涉案企業(yè)近10萬條銀行流水、購銷發(fā)票數(shù)據(jù)進行分析比對，通過關聯(lián)分析銀行賬戶信息、構建資金往來關系圖景，穿透了違法人員設置的多層賬戶迷障，勾畫出了明確的涉案資金流向圖。

此外，專案組應用情報分析軟件，結(jié)合稅務征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、電子底賬數(shù)據(jù)等，構建了涉案企業(yè)和人員關系模型、企業(yè)和人員領用發(fā)票模型、開票企業(yè)和受票企業(yè)關系模型和資金發(fā)票對應模型4種虛開違法行為關系模型。通過建立信息化分析模型，開展定量定性分析，在發(fā)票虛開操作流程、團伙掌控企業(yè)關聯(lián)度等多個角度為涉嫌虛開的違法團伙進行數(shù)字畫像，使其隱秘的虛開違法行為漸漸浮出水面。

隨著調(diào)查工作的逐步深入，專案組總結(jié)案件數(shù)據(jù)信息和信息化畫像核查結(jié)果后認為，南丹縣木材行業(yè)至少存在兩個涉嫌虛開的違法團伙，從核查結(jié)果和線索核實情況來看，涉案嫌疑人李某和王某分別為這兩個團伙的頭目，實際控制25戶木材加工企業(yè)對外進行虛開違法活動，對下游企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計近10億元。

稅警雙方分頭行動，秘密對數(shù)字畫像中線索和證據(jù)指向的關聯(lián)涉案人員進行了布控。辦案人員通過調(diào)取涉案企業(yè)人員的辦稅數(shù)據(jù)和相關信息，鎖定了涉案企業(yè)的領票人員。南丹縣公安部門則對涉案企業(yè)關聯(lián)人員秘密進行了關聯(lián)調(diào)查，掌握其“業(yè)務開展”方式和行動軌跡，并同步開展核查取證等工作。

雷霆“滅蟲”，凈化行業(yè)環(huán)境

為進一步完善證據(jù)鏈，獲得違法人員虛開鐵證，根據(jù)票流數(shù)據(jù)、監(jiān)控信息等已獲得的線索，專案組對涉案的25戶企業(yè)涉及的上游246戶農(nóng)戶實施了外調(diào)，以核實農(nóng)戶是否與涉案企業(yè)有原木交易、是否收到相應款項等事項。調(diào)查結(jié)果證實，涉案企業(yè)開票信息顯示的246戶農(nóng)戶均未與涉案企業(yè)發(fā)生過木材交易，涉案企業(yè)對外開具品名為木材的收購發(fā)票均為虛開。

經(jīng)過稅警雙方大量細致、縝密的偵查調(diào)查后，專案組逐步摸清了涉案企業(yè)背后的違法團伙情況。他們發(fā)現(xiàn)，南丹縣這起木材企業(yè)涉嫌虛開增值稅發(fā)票案件，涉案人員共有15人，主要是兩個團伙涉嫌在從事虛開違法活動。

其中李某為首的團伙共有成員12人，分別負責轉(zhuǎn)賬、報稅、領票和開票等多項工作。王某團伙共有3人，主要負責居中聯(lián)絡發(fā)票“銷售”業(yè)務，間或也利用手中控制的少量空殼公司對外從事虛開發(fā)票違法活動。

隨著各項違法證據(jù)的齊備和證據(jù)鏈條日漸完善，辦案人員開始啟動案件收網(wǎng)程序。

專案組制定了詳細的抓捕計劃，并對涉案人員進行了布控追蹤，時機成熟后，12個抓捕組共60余人分別在廣西南丹縣城、南丹縣羅富鎮(zhèn)、江西省南城縣等12個地區(qū)同時實施抓捕行動。

負責抓捕李某和王某的辦案人員，在抓捕行動開始前一天已開始在其藏身之處蹲點，因此行動開始后，兩人一舉就擒。由于計劃周密，組織得當，兩個團伙的其余13名涉案違法嫌疑人無一漏網(wǎng)。至此，這起虛開增值稅發(fā)票專案的15名犯罪嫌疑人全部到案，整個犯罪鏈條被全部搗毀。

在隨后進行的訊問中，起初李某、王某等人仍負隅頑抗，堅稱企業(yè)不存在違法行為，但面對專案組出示的大量證據(jù)，李某、王某等人最終心理防線坍塌，承認了操縱木材加工企業(yè)對外虛開發(fā)票、非法牟利的違法行為。

經(jīng)查，李某、王某兩個涉案虛開團伙分工明確，通過購買等方式控制廣西南丹縣境內(nèi)25家木材加工企業(yè)，并以此為平臺，向全國18個省區(qū)市的445家下游受票企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票8921份，價稅合計約9.10億元，稅額1.07億元；涉嫌向246戶上游農(nóng)戶虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計約9.04億元。

目前，河池市稅務局已對25戶涉案企業(yè)已虛開增值稅專用發(fā)票進行了虛開認定，并向受票企業(yè)所在地發(fā)出虛開確認函件。李某、王某等15名虛開違法嫌疑人目前已被公安機關批捕，檢察機關正在對案件進行審查，準備提起公訴。

信息導航，精準打擊

2021年07月06日 版次：06 作者：國家稅務總局河池市稅務局稽查局局長 李鋒

■稅案評析

這是一起發(fā)生在木材加工行業(yè)的典型虛開案件。違法團伙控制木材加工企業(yè)，虛構業(yè)務，對外大肆虛開非法牟利。案件涉及區(qū)域廣，涉案金額巨大，此類團伙類型的虛開違法行為，必須予以嚴厲打擊。

本案偵破過程中，稅警雙方采用信息化新戰(zhàn)法，以信息為線索，以數(shù)據(jù)為抓手，跟蹤追擊，撥開層層迷霧，最終成功挖出了犯罪團伙，摧毀了虛開窩點。本案的查辦過程和方法，為稅務機關今后打擊類似虛開違法犯罪行為提供可資借鑒的經(jīng)驗。

其一，應進一步加強稅警信息交換，增強違法線索獲取和案件查辦能力。本案中，稅警雙方信息交換迅速、及時，對案件最終偵破，起到了有力的促進作用：稅警雙方及時交流木材企業(yè)、人員的異常開票與資金賬戶異動情況，使案件迅速進入立案調(diào)查階段；案件查辦過程中，稅警雙方加強協(xié)作，通過在人員、票流、辦稅信息等方面及時交換信息，加速了取證和鎖定違法嫌疑人的進程。

從目前稅警協(xié)作打擊虛開等涉稅犯罪實踐看，稅警信息交換已成為決定案件偵辦走向和速度的重要活動。因此，稅警雙方應進一步加強協(xié)作，在稅警聯(lián)席制度的基礎上，建立稅警情報交換機制，通過搭建完善稅警情報交換平臺，進一步提高信息交換效率。

其二，應大力應用信息技術，提高辦案效能。本案中，專案組運用資金查控平臺、電子底賬系統(tǒng)等軟件，分析涉稅數(shù)據(jù)10多萬條，詳析涉案企業(yè)貨物流、發(fā)票流、資金流，為迅速摸清虛開鏈條奠定了基礎。同時，辦案人員應用專業(yè)情報軟件，構建出了企業(yè)和人員關系模型、企業(yè)和人員領用發(fā)票模型等4種行為關系模型，對涉案人員操作手法、活動特點和人員形跡等進行了精準的數(shù)字畫像，為查清違法事實，以及后期準確實施抓捕、斬斷虛開犯罪鏈條提供了有力支撐。

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